Как отразить в бухучете модернизацию компьютера

Как отразить в бухучете модернизацию компьютера

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Модернизация ПК, наряду с его реконструкцией и ремонтом, проводится в целях восстановления эксплуатационных свойств объекта. Учет затрат в том или ином случае имеет существенные различия, в связи с чем перед бухгалтером стоит задача определить, какие именно восстановительные процедуры имели место. Современные компьютеры, как по стоимости, так и по срокам эксплуатации, подпадают под определение основных средств. Кроме того, составные части компьютера не могут быть использованы по отдельности: компьютер представляет собой единый инвентарный объект. С учетом способа модернизации формируются проводки, отражающие понесенные затраты и увеличение стоимости ПК.

Вопрос: Организация приобрела компьютер стоимостью 50 тыс. руб. и единовременно учла его стоимость в расходах для целей налогообложения прибыли. Затем была произведена модернизация компьютера в рамках одного отчетного периода по налогу на прибыль, стоимость которого после модернизации стала 150 тыс. руб. Организация учла в расходах по налогу на прибыль затраты на модернизацию компьютера единовременно на дату введения в эксплуатацию модернизированного компьютера как материальные расходы. Правомерно ли организация учла расходы на модернизацию компьютера единовременно как материальные расходы для целей налога на прибыль?
Посмотреть ответ

Модернизация, реконструкция и ремонт

Вопрос, к какому виду восстановления отнести затраты, весьма важен. Если окажется, что компьютер подвергся ремонту, то его технические и экономические показатели в процессе эксплуатации не изменились. При этом не играет роли, текущий, средний или капитальный ремонт был проведен. Затраты на ремонт ПК не увеличивают его первоначальной стоимости, поскольку они призваны лишь устранять последствия износа частей ПК.

Вопрос: Как отразить модернизацию компьютера в бухгалтерском учете, если он учитывается как один инвентарный объект основных средств (ОС) со всеми приспособлениями (устройствами)? Стоимость компьютера в бухгалтерском и налоговом учете полностью самортизирована.
Компьютер, используемый в основной деятельности (оказании услуг), числится в составе ОС по первоначальной стоимости 102 000 руб. Организация применяет линейный способ (метод) начисления амортизации.
Монитор, который был приобретен за 19 500 (без НДС), находился в рабочем состоянии. В процессе модернизации организация заменила его на новый с лучшими потребительскими характеристиками. Стоимость приобретения составила 39 600 руб., в том числе НДС 6 600 руб. Прежний монитор передан на склад в качестве запасного. Стоимость аналогичных мониторов составляет 10 000 руб. (без НДС).
Посмотреть ответ

Затраты на реконструкцию и модернизацию могут увеличивать стоимость ПК, если в результате проведенных работ его эксплуатационные характеристики существенно улучшились (см. ст. 257 НК РФ, ПБУ6/01 п. 27).

На заметку! Реконструкция ПК, если она имела место, привела бы к изменению его назначения, т.е. компьютер должен переоборудоваться так, чтобы приобрести иные функции, по сравнению с первоначальными (Пост. ФАС МО от 03- 02-09 №КА-А40/96-09). Такое случается относительно редко, поскольку требует значительных, зачастую экономически неоправданных, затрат времени и средств.

Процедура модернизации означает, что первоначальные основные функции ПК сохраняются, кроме того:

• появляются новые функционалы и возможности для пользователей;
• улучшаются технические характеристики, например, быстродействие, объем памяти и др.

Результат модернизации – обновление, приведение компьютера в соответствие с современными требованиями к ПО и техническим средствам его использования.

Вопрос: Как отразить в учете затраты на ремонт компьютера с привлечением специализированной компании, если запасная часть для ремонта предоставлена организацией, а первоначальная стоимость компьютера составляет: а) более 40 000 руб. и он учитывается в составе основных средств (ОС) организации; б) менее 40 000 руб. и он учитывается в составе запасов организации?
Стоимость новой комплектующей, переданной подрядчику со склада для осуществления ремонта, составила 6 000 руб. (НДС в сумме 1 000 руб. был принят к вычету при приобретении), стоимость работ по ремонту — 2 400 руб. (в том числе НДС 400 руб.). Организация определяет доходы и расходы в целях налогообложения прибыли методом начисления и не создает резерв на ремонт ОС.
Посмотреть ответ

Несмотря на очевидные выгоды отнесения затрат к ремонтам (возможность списания в отчетном периоде, без начисления амортизации в БУ и НУ), высока вероятность претензий со стороны ФНС с последующим пересчетом сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Затраты на модернизацию ПК должны быть подтверждены первичными документами: договором со сторонней организацией, сметой, актом выполненных работ и т.д. Материалы на модернизацию со склада отпускаются накладными, лимитно-заборными картами, требованиями на отпуск и пр.

Модернизация ПК чаще всего включает в себя такие работы, как:

• замена жесткого диска;
• наращивание оперативной памяти;
• замена процессора, оперативной памяти, материнской платы (зачастую в комплексе);
• замена видеокарты;
• замена монитора на более современный.

Соответствующие формулировки могут встречаться и в первичных документах.

Способы модернизации

Для учета модернизации используется счет 08 (пр. Минфина №91 от 13-10-03, ч. 3 п. 42). Модернизируют ПК хозяйственным и подрядным способами, в связи с чем проводки будут различаться. Пусть условно на одном из ПК в бухгалтерии фирмы проводится замена жесткого диска.

Модернизацию проводит сторонняя организация (подрядный способ):

• Дт 10.5 Кт 60 – приобретен у компьютерной фирмы жесткий диск, без НДС.
• Дт 19 Кт 60 – зафиксирован НДС от стоимости жесткого диска.
• Дт 08 Кт 10.5 – стоимость жесткого диска учтена в затратах на модернизацию.
• Дт 08 Кт 60 – учтена стоимость работ по замене жесткого диска компьютерной фирмой, без НДС.
• Дт 19 Кт 60 – зафиксирован НДС от стоимости работ.
• Дт 01 Кт 08 – увеличена первоначальная стоимость ПК на общую сумму расходов по модернизации (стоимость жесткого диска и работ по его переустановке).

Модернизация проводится собственными силами фирмы (хозяйственный способ)

Приобретение подлежащей замене детали, отражение стоимости НДС по ней и отражение стоимости детали в затратах делается так же, как и в предыдущем случае, с использованием счетов 10.5, 60 (или 76, в зависимости от учетной политики), 19, 08. Далее:

• Дт 08 Кт 70 — начислена заработная плата сотруднику, занятому модернизацией.
• Дт 08 Кт 69 (по субсчетам) – отражены начисления взносов с суммы заработной платы.

Увеличение первоначальной стоимости ПК Дт 01 Кт 08 производят на общую сумму приобретенного жесткого диска, начисленной заработной платы и отчислений с нее.

Амортизация компьютера и его модернизация

По результатам модернизации срок полезного использования компьютера может быть увеличен. Однако сделать это можно только в пределах 2 амортизационной группы, к которой относится ПК. СПИ по ней от 2 до 3 лет (ст. 258 НК РФ, п. 1). Увеличивать СПИ фирма не обязана, но имеет такое право.

На заметку! Ограничения по срокам использования касаются только налогового учета. В БУ такие ограничения не предусмотрены. Вместе с тем целесообразно в обоих случаях устанавливать одни и те же правила амортизации в целях упрощения учета.

Затраты на модернизацию включаются в расчет амортизационных отчислений. «Новая» амортизация начисляется с месяца, в котором модернизация была окончена.

Амортизация отражается проводкой Дт 26 (44) Кт 02.

Линейный метод

Пусть фирма имеет компьютер, который амортизируется по рассчитанной норме. После определенного срока эксплуатации ПК решено амортизировать, но не увеличивать СПИ. В этом случае:

• стоимость ПК увеличится на сумму модернизации;
• норма амортизации в процентах останется прежней;
• до момента модернизации уже будет накоплена определенная сумма амортизации;
• после модернизации расчет пойдет исходя из новой стоимости и установленной нормы;
• амортизация продолжает начисляться до истечения СПИ;
• разницу между общей суммой, начисленной за время СПИ суммы амортизации и стоимостью модернизированного ПК, списывают как остаток амортизации, стандартными проводками.

Нелинейный метод

Норма амортизации определяется по формуле из ст.259 НК РФ. Остаточную стоимость ПК умножают на норму амортизации. Остаточная стоимость, исчисляемая после модернизации, увеличится на сумму модернизации. С момента окончания модернизации новая остаточная стоимость берется за основу для расчетов. Если СПИ решено не увеличивать, то норма останется прежней.

Такой расчет будет действовать, пока остаточная стоимость не будет равна 20% первоначальной и не зафиксируется как база для расчетов. Затем сумма амортизационных отчислений за месяц исчисляется делением базовой величины на оставшийся СПИ.

Компьютер полностью самортизирован

В таких случаях уже списанная посредством амортизации первоначальная стоимость суммируется с расходами по модернизации. До установленного первоначально СПИ «добавляется» еще период в пределах амортизационной группы ПК (ст. 258-1 НК РФ). Исходя из общего, вновь рассчитанного срока полезного использования, рассчитывается норма амортизационных отчислений.

Главное

Модернизация персонального компьютера учитывается на счете 08 с последующим увеличением первоначальной стоимости объекта.

Амортизация модернизированного ПК начисляется с учетом затрат на модернизацию с месяца, в котором завершились работы. Модернизацию следует отличать от ремонта компьютера. В последнем случае его первоначальная стоимость не увеличивается.

Диплом «Развертывание удостоверяющего центра на ос unix (linux) с. »,
информационная безопасность

Развертывание удостоверяющего центра на ос unix (linux) с.

ID (номер) заказа

Развертывание удостоверяющего центра на ОС UNIX (Linux) с исполь0ованием сертифицированных ФСБ криптосредств

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Последние размещенные задания

курсовая на тему Электроэнергетика России: значение, структура, проблемы развития. Типы электростанций, факторы их размещения и география.

Курсовая, Экономическая и социальная география России

Срок сдачи к 8 дек.

Теоретическая механика выполнить задание

Контрольная, теоретическая механика

Срок сдачи к 24 нояб.

Онлайн-помощь, Высшая математика

Срок сдачи к 25 нояб.

Номер варианта 1

Решение задач, материаловедение

Срок сдачи к 22 нояб.

1.9 Направления и цели экономической политики государства

Срок сдачи к 25 нояб.

Решение задач, техмех

Срок сдачи к 29 нояб.

Срок сдачи к 23 нояб.

Решение задач, технологические процессы в специальном машиностроение

Срок сдачи к 29 нояб.

Решение задач, решить 2 несложные задачи

Срок сдачи к 22 нояб.

Написания реферата на определенную тему

Реферат, Экономика сельскохозяйственного производства

Срок сдачи к 26 нояб.

Нужно решить 10 контрольных

Контрольная, Информатика 1.1

Срок сдачи к 24 нояб.

Рынок ценных бумаг и финансовые вложения предприятий.

Срок сдачи к 15 дек.

Тема: законодательный процесс и правотворчество в юар

Срок сдачи к 23 нояб.

Аргументированное эссе по книге Кукушина

Срок сдачи к 23 нояб.

Решить 2 задачи

Решение задач, Рынок труда

Срок сдачи к 28 нояб.

Рынок ценных бумаг и финансовые вложения предприятий.

Срок сдачи к 1 дек.

Решение 8 задач по арбитражному процессу

Решение задач, арбитражный процесс

Срок сдачи к 24 нояб.

Ответить на два теоретических вопроса и решить одно практическое задание.

Ответы на билеты, бухгалтерский учёт

Срок сдачи к 23 нояб.

обратились к нам
за последний год

работают с нашим сервисом

заданий и консультаций

заданий и консультаций

выполнено и сдано
за прошедший год

Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете

Отклик экспертов с первых минут

С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа

Цены ниже в 2-3 раза

Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах

Доработки и консультации
– бесплатны

Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки

Гарантия возврата денег

Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости

На связи 7 дней в неделю

Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники

Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы

Поможем вам со сложной задачкой

С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, как важно доводить
работу до конца

С нами с 2017
года

Помог студентам: 11 007 Сдано работ: 11 007
Рейтинг: 82 560
Среднее 4,94 из 5

С нами с 2018
года

Помог студентам: 7 641 Сдано работ: 7 641
Рейтинг: 69 707
Среднее 4,87 из 5

С нами с 2019
года

Помог студентам: 2 430 Сдано работ: 2 430
Рейтинг: 26 424
Среднее 4,84 из 5

С нами с 2018
года

Помог студентам: 2 091 Сдано работ: 2 091
Рейтинг: 13 216
Среднее 4,87 из 5

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

Автоматизация установки Windows по сети средствами Службы развертывания Windows

Службы развертывания Windows позволяют автоматизировать как работу с клиентом служб развертывания Windows, так и последующие этапы установки Windows.

Для автоматизации развертывания ОС средствами Windows Deployment Services используются два разных файла автоматической установки. Один из них (WDSClientUnattend.xml) автоматизирует поведение загрузочного образа (производит подготовку к установке, что соответствует фазе установки windows PE), а другой (Unattend.xml) – установочного образа (производит автоматизацию фаз установки со второй по седьмую, т.е. установку и настройку самой системы).

Оба файла создаются с помощью Windows System Image Manager из состава Windows Assessment and Deployment kit.

Файл автоматической установки клиента служб развертывания Windows (WDSClientUnattend.xml). Этот файл ответа позволяет не отображать в начале процесса установки пользовательский интерфейс клиента Windows DS, так как предоставляет значения настройки расположения и языка, имя учетной записи для подключения к WDS серверу, выбор образа установки, который планируется установить на компьютер, а также указывает раздела диска, в который будет производиться установка.

Как создать.

За автоматизацию работы с клиентом служб развертывания Windows отвечает узел WindowsDeploymentServices который добавляем к фазе 1 и указываем образ для развертывания:

И учетную запись с паролем для подключения к WDS:

Как использовать.

Файл автоматической установки служб развертывания Windows используется для автоматизации первого этапа настройки и должен находиться на сервере служб развертывания Windows в папке WDSClientUnattend folder.

В свойствах сервера на вкладке Клиент поставьте флажок «Включить автоматическую установку» и укажите путь к файлу ответов в папке WDSClientUnattend:

Или можно аналогичное действие совершить с командной строки:
WDSUTIL /set-server /wdsunattend /policy:enabled /file:путь_к_файлу /architecture:x86

Создание файл автоматической установки осуществляется тоже с помощью Windows System Image Manager и в нем обычно настраивается четвертая и седьмая фазы установки:

фаза 4 – Специализация: задается временная зона, имя компьютера, регистрация организации и владельца;
фаза 7 – oobeSystem: указываем параметры для создания учетной записи локального администратора.

Настройка на сервере WDS использования файла ответов для настройки установки Windows осуществляется здесь:

Или тоже самое с командной строки:
WDSUTIL /set-image /image: имя_образа /imagetype:install /imagegroup: имя_группы_образов /unattendfile: файл_автоматической_установки

Надеюсь, данная статья упростит задачу желающим воспользоваться сервисом WDS.

Почему важно своевременно обновлять операционную систему компьютера

alt=» Фото: Сергей Мамонтов/РИА Новости» />

Люди часто привыкают к определенным вещам и категорически не хотят их менять. Согласно данным аналитической компании NetMarketShare, доля устаревшей операционной системы — Windows 7, которая вышла в 2009 году, составляет почти 25%. Эксперты предупреждают, что использовать такие ОС крайне небезопасно.

"В сегодняшних реалиях своевременное обновление ОС — это точно такая же необходимость, как и личная гигиена, и как наличие ПИН-кода и пароля для входа в почту, — объясняет Евгений Лифшиц, член совета Государственной Думы по информационной политике, информационным технологиям и связи. — С каждым днем компьютер на Windows 7 становится все более уязвимым. И хотя Windows 10, мягко говоря, не идеальна, это актуальная обновляемая ОС, которую поддерживает разработчик, оперативно реагируя на все киберугрозы, которые постоянно возникают, и которые даже нельзя заранее предусмотреть. Со старыми ОС вы один на один, и соответственно подвергаетесь несопоставимому риску".

По его мнению, использовать старые ОС опасно еще и потому, что в них не устранены критические уязвимости вроде BlueKeep, которые в любой момент могут стать объектом массовой вирусной атаки наподобие известных эпидемий NotPetya и WannaCry.

"Создатели WannaCry использовали эксплойт под названием EternalBlue, — продолжает Никита Дуров, технический директор Check Point Software Technologies в России и СНГ. — Он использовал уязвимость Microsoft Windows, с помощью которой злоумышленники могли получать удаленный доступ к устройству и устанавливать на него программу-шифровальщик. Обновление безопасности было выпущено до эпидемии, но шифровальщик успел нанести огромный ущерб пользователям в более чем 150 странах мира, поразив, по разным оценкам, от 200 000 до 500 000 компьютеров".

По данным компании KnowBe4, ущерб от вируса оценивается свыше 1 млрд долларов США: "Пользователи, которые своевременно обновили ОС и установили выпущенные патчи безопасности, смогли защитить свои устройства и личные данные от этой киберугрозы", — заключает Дуров.

В ответ на запрос "РГ" в Microsoft рассказали, что Windows 7 проектировалась с учетом киберугроз двухтысячных. "Кибербезопасность и тогда была важной темой, но не такой критичной, как сейчас, когда дня не проходит, чтобы мы не слышали о крупных историях, связанных с утечками, атаками и компрометацией крупнейших организаций по всему миру, — отметил Артем Синицын, руководитель программ информационной безопасности Microsoft в Центральной и Восточной Европе. Новая ОС разрабатывалась с учетом реалий современности и по сути является сервисом".

Сергей Никитин, заместитель руководителя Лаборатории компьютерной криминалистики Group-IB, считает, что отсутствие обновлений "семерки" критически опасно в первую очередь не для рядовых пользователей, а для финансовых учреждений и корпораций: "Обычные пользователи достаточно легко могут мигрировать на новые версии ОС, а вот корпоративный сектор, где старые версии операционки часто используют для совместимости встраиваемых устройств, таких как банкоматы, POS-терминалы, кассы, промышленные компьютеры и т.д, столкнется с серьезной проблемой. Для них необходимость обновления ОС критически важна, и она повлечет еще обновление железа".

C Никитиным согласен Евгений Гендин, руководитель отдела аналитики информационной безопасности Positive Technologies: "Действительно, использование устаревших версий ОС несет компаниям риск взлома инфраструктуры. С того момента, как производитель прекращает выпуск обновлений безопасности для ОС, все вновь обнаруженные уязвимости навсегда остаются в продукте и могут быть проэксплуатированы. Компании не смогут защитить такие системы. Это применимо и к Windows 7 (если, конечно, компания не приобрела продление расширенной поддержки до 2023 года)".

Исследователь из Avast, Романа Линкеова, считает, что люди не обновляют операционные системы на своих устройствах по нескольким причинам: во-первых, многие пользователи не понимают, что обновления важны. Во-вторых, им не нравится, что прерывается работа устройства. В-третьих, некоторые осознанно не хотят изменений: обновления ОС и программ могут поменять привычный интерфейс, чему пользователи не всегда рады. И, наконец, не у всех пользователей устройство может поддерживать новые версии.