Новые возможности «1С: Бухгалтерии 8»: выбор оптимального режима налогообложения

Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8»: выбор оптимального режима налогообложения

Многие организации, которые недавно начали свою деятельность, да и те, что давно функционируют на рынке, задаются вопросом «что лучше и выгоднее: упрощенка или общий режим?».

Предприятия, являющиеся плательщиками НДС, более солидно выглядят в глазах контрагентов, но с другой стороны работа на упрощенке предусматривает меньше налогов. Может быть лучше выбрать УСН? Если да, то с каким объектом налогообложения? Для решения этих вопросов фирма «1С» создала для своих пользователей новый сервис, целью которого является упростить ориентирование в режимах налогообложения и помочь организациям выбрать для себя наиболее оптимальный. В этой статье мы рассмотрим, как работает данный сервис (новые возможности доступны начиная с версии 3.0.35).

Выбор налоговых режимов

Согласно налоговому кодексу, организациям предоставлено 5 видов налогового режима на выбор:

• Единый сельхозналог
• ЕНВД
• УСН (упрощенная система налогообложения)
• Патентная система
• Система налогообложения при совершении соглашений о разделе продукции

Нужно отметить, что все они могут быть доступны далеко не для каждой организации. Например, патентной системой может воспользоваться только индивидуальный предприниматель (ИП). В связи с чем, выбор в сносном осуществляется между упрощенным и общим режимами. В этом призван помочь новый сервис «Сравнение режимов налогообложения», встроенный в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и представленный в разделе «Руководителю». С его помощью Вы сможете определить наиболее выгодный их трех предложенных режимов.

• Общую систему налогообложения
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
• УСН с объектом налогообложения «доходы»

Два последних указанных режима по-большому счету являются одним, но полученная сумма налога у каждого будет существенно отличаться. По этой причине программа рассматривает каждый режим обособленно. Например, если финансовые показатели компании или предпринимателя превысят порог работы в режиме УСН, то на экране появится предупреждение о том, что данных режим при указанных условиях нельзя выбрать.

Какие показатели требуются для расчетов?

При сравнении налоговых режимов используется показатель, характеризующий размер налоговой нагрузки, то есть отношение начисленных налогов к доходам. Исходными данными для вычисления налоговой нагрузки являются показатели выручки, расходов и фондов оплаты труда.

На самом деле показатель налоговой нагрузки зависит от ряда иных факторов: наличия основных средств и НМА, экспортных операций, применения налоговых льгот и т. д. Но поскольку в ходе деятельности предприятий среднего и малого бизнеса эти факторы не столь весомы, или вообще отсутствуют, первоначальная версия сервиса позволяет выполнять расчет без их учета.

Налоговая нагрузка может быть рассчитана двумя способами.

С использованием кнопки «Заполнить автоматически»

В данном случае колонки «Расходы» и «Доходы», а также «Зарплата» заполнятся автоматически на основе используемой в информационной системе базы данных. Информация для заполнения берется только за последний год.

Посредством введения данных вручную.

При использовании данного варианта можно подсчитать налоговую нагрузку исходя из планируемых расходов и доходов. При этом можно учитывать те данные, которые по умолчанию не участвуют в расчете, например, налог на имущество и транспортный налог. В случае, когда их доля существенна и оказывает большое влияние на размер налоговой нагрузки, налоговые платежи могут быть рассчитаны самостоятельно и потом включены в поле Расходы.

Просим Вас обратить внимание, что расчет для индивидуальных предпринимателей и организаций различается, в связи с чем форма заполняется с указанием налогоплательщика: «Индивидуальный предприниматель» или «Юридическое лицо».

Какой режим выбрать?

После того, как все необходимые поля будут заполнены, расчет налоговой нагрузки будет произведен программой автоматически. Результат будет представлен в таблице

Для более удобного восприятия информации результаты выделяются различными цветами.

Наиболее выгодный режим для Вашей организации по итогам введенных данных будет отмечен зеленым цветом. Также полученный результат можно изучить более подробно. Для этого под каждым результатом расположена кнопка «Подробнее». После нажатия на нее, Вам будет представлена сводка с деталями расчета. Они позволят проанализировать результаты и, возможно, скорректировать их.

ТОП ПРОДАЖ

Настройка новой организации в 1С Розница 2.2

После создания новой базы, все последующие настройки, так или иначе, завязаны на конкретной организации, которая решила автоматизировать учёт в работе розничного магазина с помощью 1С. Исходя из этого, сейчас мы добавим новую организацию в 1С, заполним её реквизиты, которые нужны не только для настройки программы, но и для вывода их в разные печатные формы, а также, мы укажем вид налогообложения нашей организации в 1С, будь то ЕНВД (Вмененка), УСН или ОСН.

Итак, подготовим реквизиты организации, открываем 1С и приступаем к созданию в ней новой организации. Но, перед этим, давайте рассмотрим, где находится опция для активации возможности ведения нескольких организаций в 1С Рознице.

Заходим в раздел Администрирование, открываем Организации и финансы.

И, просто активируем функциональную опцию Несколько организаций.

Итак, чтобы создать новую организацию, заходим в раздел Нормативно-Справочной-Информации (НСИ) и открываем Реквизиты организации.

В первую очередь, укажем для организации форму собственности Юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель.

А затем, в зависимости от выбранной формы собственности, внимательно заполняем реквизиты организации. Для Юридического лица мы заполняем, следующие данные.

Наименование в программе

Для Индивидуального Предпринимателя мы заполняем, следующие данные.

• Наименование в программе
• Сокращенное наименование (Выводится в печатные формы)
• Полное наименование (Выводится в печатные формы)
• Полные ФИО владельца ИП
• Серия, № свидетельства и дата выдачи
• Способ учета товаров: Закупочный или Розничный
• ИНН
• ОГРН ИП
• ОКАТО
• И ОКПО

В следующем разделе Ответственные лица, можно указать руководителя, бухгалтера и кассира, которые будут выводиться в разные печатные формы. Но, предварительно, нужно создать оных физ. лиц в качестве сотрудников. Как это сделать, узнайте Здесь.

А в следующем разделе Адреса, телефоны, можно заполнить адресную информацию об организации для вывода в печатные формы. Желательно обновить в 1С Адресный классификатор, вернуться в данный раздел и нажать (…) для указания Юр. адреса.

В разделе Город, нас. пункт мы начинаем вводить с вами название города и щёлкаем на подсказку из выпадающего списка для более быстрого и правильного заполнения.

Аналогичным образом мы вводим и выбираем название улицы.

Вводим номер дома, а индекс будет заполнен автоматически. Проверяем и жмём ОК.

Если фактический адрес совпадает с юридическим, тогда мы раскрываем с вами доп. меню, выбираем Заполнить и указываем на созданный нами ранее Юр. адрес.

Затем, по необходимости, заполняем уже остальные данные.

Если вам нужно указать Банковские реквизиты организации в 1с для печатных форм, тогда нажимаем пиктограмму с изображением папки и открываем Банковские счета.

Нажимаем Создать.

Отметим Изменить реквизиты банка, заполним все поля и жмём Записать и закрыть.

Теперь, можно указать вид налогообложения организации для того, чтобы в системе правильно учитывался НДС. Для этого, нажмём на изображение папки и находим два вида разделов для указания разных видов налогообложения. В разделе Виды особых налогов организаций, указывается вид ЕНВД, а в разделе Системы налогообложения, указывается ОСН или УСН.

Давайте мы укажем ЕНВД для нашего ИП, зайдя в Виды особых налогов организаций.

Нажимаем Создать.

И, заполняем небольшую форму.

• Вводим Дату начала применения.
• Указываем Склад магазина.
• И, выбираем Вид налога.
• Проверяем и нажимаем Записать и закрыть.

Итак, вид налогообложения для организации у нас готов.

Что касается разделов Кассы и Кассы ККМ вы можете подробнее узнать Здесь, а про Типы выемки при закрытии смены можно узнать Здесь.

А на этом пожалуй всё. Увидимся на следующих страницах блога. А пока… пока.

28.09.2021 1С:Розница — новая версия 2.3.10

Предлагаем ознакомиться с возможностями новой версии программы 1С:Розница.

Новое в версии:

Новое РМК в «1С:Рознице». Система быстрых платежей (оплата по QR-коду). Оплата электронными сертификатами НСПК МИР товаров ФСС и др.

Ниже приведен перечень новых возможностей версии. С подробным описанием новых возможностей с примерами и картинками можно ознакомиться на сайте ИТС.

Продажи

Новое РМК в 1С:Рознице

С версии 2.3.10 в программе «1С:Розница» появилась возможность использовать новое РМК, которое обладает современным, простым, и в то же время удобным интерфейсом.

Подключить новое РМК максимально просто. Для этого достаточно в настройках продаж установить соответствующий флаг. Все настройки распределены в функциональные группы, раскрывая которые пользователь сможет достаточно гибко настроить свое рабочее место, учитывая все особенности работы магазина. На отдельных страницах можно указать горячие клавиши и быстрые товары.

Основные возможности нового РМК:

• Импорт/Экспорт настроек в XML (может потребоваться для копирования настроек, если работа осуществляется в нескольких базах);
• Настройка горячих клавиш (можно работать без использования мыши);
• Настройка быстрых товаров (не более 10, но дополнительно можно использовать горячие клавиши);
• Настройка интерфейса и формы подбора товаров;
• Настройка ограничения продаж.

Авторизоваться в новом РМК можно любым удобным способом: введя код вручную или отсканировав свой штрихкод или магнитную карту. После этого кассир попадает в основную рабочую область, интерфейс которой минималистичен и не перегружен лишними элементами.

Добавить товар можно также любым удобным способом:

• считать сканером штрихкод товара или код марки;
• выбрать из меню Избранное;
• выбрать из формы подбора (упрощенной новой формы или привычной старой).

После добавления товаров у кассира «перед глазами» отобразится вся необходимая информация: данные по текущей строке, итоги с суммами чека, видами оплат, команда пробития чека и данные покупателя.

Отдельное меню Данные покупателя предназначено:

• Для поиска карты лояльности по коду, телефону, почте и др.
• Для заполнения данных для отправки электронного чека.

Для дальнейшего анализа продаж конкретного сотрудника можно настроить возможность выбора продавца при оформлении продаж.

Дополнительно предусмотрен функционал продаж на основании Заказа покупателя. При этом товары и скидки будут перенесены из документа-основания, а сам Заказ покупателя может быть оплачен, в том числе банковским платежом.

В новом РМК предусмотрена и оплата подарочными сертификатами, которые можно вводить вручную или считывать сканером. Кассир всегда видит оставшуюся сумму по сертификату на экране и при необходимости может оформить сложную оплату.

Для оформления возврата от покупателя предусмотрен специальный режим Возврат продажи. Здесь можно указать документ продажи или оформить возврат без чека.

Также в отдельном меню доступны и другие, реже используемые кассиром операции (которые можно вызывать и с помощью горячих клавиш):

• Внесение ДС;
• Выемка ДС;
• Прием аванса;
• Документ расчета и пр.

Комиссионная торговля

Отчет комитенту по всем магазинам

В документах Отчет комитенту о продажах и Отчет комитенту о списании появилась возможность выбрать, какими результатами заполнять табличную часть Товары:

• Общими по всем магазинам;
• По конкретному магазину.

Финансы

Система быстрых платежей (оплата по QR-коду)

В новой версии программы «1С:Розница» поддерживается прием оплат и формирование возвратов через Систему быстрых платежей (СБП).

Система быстрых платежей Банка России — это система, позволяющая переводить средства по идентификатору (QR-коду), даже если стороны перевода имеют счета в разных кредитных организациях.

Теперь кассиры программы «1С:Розница» могут принимать оплату, которую покупатели оформили через мобильные банковские приложения.

Преимущества данной системы платежей.

• Низкая комиссия по сравнению с классическим эквайрингом. Подробности можно узнать у банков, поддерживающих систему быстрых платежей через программы 1С.
• Скорость зачисления денежных средств. Деньги поступают на расчетный счет организации в течение 15 секунд с момента выполнения платежа.
• Не требуется дополнительное оборудование (эквайринговый терминал) для проведения платежа.
• Доступность и надежность: система работает без выходных и праздников. Подключиться можно в любом регионе РФ.

Пользоваться СБП просто.

1. Покупатель подключил в мобильном приложении СБП и сообщил кассиру о желании оплатить покупку таким способом.
2. При оформлении продажи в программе «1С:Розница» создается QR-код на оплату чека.
3. Кассир выводит его на экран или распечатывает для покупателя.
4. Покупатель сканирует QR-код через мобильное приложение своего банка и производит оплату.
5. Деньги зачисляются на счет продавца, а кассир получает уведомление об оплате.
6. Завершается процесс печатью фискального чека и передачей товаров покупателю.

Со стороны продавца перед началом использования сервиса интеграции с платежными системами необходимо выполнить несколько предварительных действий. А для упрощения процесса настройки предназначен специализированный помощник.

После подключения платежных систем в РМК и Чеке можно выбрать новый способ оплаты – по QR-коду.

В зависимости от используемого оборудования и схемы работы магазина QR-код может быть выведен на дисплей, напечатан на фискальном устройстве или принтере чеков.

В случае успешного завершения оплаты на бумажном чеке сохраняется информация об операции СБП в виде QR-кода.

Но, например, если покупатель не успел оплатить покупку, то кассир может продлить время ожидания еще на минуту. Также можно отложить чек или подтвердить оплату (если пользователь имеет на это дополнительное право).

Возврат от покупателя оформляется стандартным чеком возврата. Если оплата осуществлялась с помощью платежной системы, то возврат можно оформить только с её помощью. Допускаются случаи возврата не на основании документа продажи «1С:Розницы» — потребуется отсканировать идентификатор продажи из бумажного чека.

Оплата электронными сертификатами НСПК МИР товаров ФСС

В связи с тем, что с 27.09.2021 г. вступает в силу федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 491-ФЗ «О приобретении отдельных видов товаров, работ, услуг с использованием электронного сертификата» в новой версии программы был поддержан учет и оплата товаров из перечня ФСС новым способом — электронными сертификатами НСПК МИР.

Перед началом работы предпринимателю необходимо выполнить ряд предварительных действий:

1. Создать учетную запись в ЕСИА. Ему понадобится электронная подпись. Если предприниматель уже зарегистрирован в ЕСИА, повторная регистрация не требуется.
2. Заключить с эквайрером договор, отвечающий требованиям НСПК.
3. Использовать кассовое ПО, сертифицированное в НСПК. Новая версия программы «1С:Розница», использующая БПО версии 3.1.2, прошла сертификацию под требования НСПК.

После выполнения данных требований предприниматель получает право на прием электронных сертификатов за товары из классификатора ФСС России.

Предварительная настройка проста – в программе необходимо включить Учет товаров из классификатора ФСС РФ с помощью одноименного флажка и заполнить данные для подключения к системе НСПК, полученные в личном кабинете ФСС.

Каждая Касса ККМ имеет свои собственные реквизиты подключения к НСПК (которые необходимо заполнить):

• Код Cashbox ID;
• Ключ MAC KEYВ.

В карточке товара появляется новый параметр — Код ТРУ.

Оплата электронными сертификатами НСПК возможна только с использованием платежных карт МИР. Поэтому при включении учета товаров ФСС дополнительно необходимо включить и опцию Оплата платежными картами.

Первоначально необходимо настроить вид оплаты с типом оплаты Платежная система, указав платежную систему Электронные сертификаты НСПК. Следом потребуется создать вид оплаты с типом оплаты Платежная карта, указав ту же платежную систему — Электронные сертификаты НСПК. Таким образом, будет связан один вид оплаты с другим, оплата картой и оплата сертификатом.

А в карточке эквайрингового терминала нужно выбрать кассу ККМ, настроенную для работы с НСПК. Также необходимо выбрать экземпляр подключаемого оборудования, в настройках которого включена возможность оплаты электронными сертификатами НСПК.

Завершить настройку оборудования следует после добавления в доступные виды оплат на терминале ранее созданных элементов с типом Платежная система и Платежная карта.

На этом настройки завершены, система готова принимать оплаты электронными сертификатами.

Для удобства подбора товары из классификатора ФСС были выделены в отдельную группу, а также был создан отдельный вид номенклатуры. В чек, наряду с товарами ФСС, можно добавлять любые товары без ограничения.

При оформлении оплаты для перехода к предварительной проверке ее возможности электронным сертификатом и последующей оплате предусмотрены специальные команды.

Результат проверки отображается в таблице на сером фоне. По результатам заполняются суммы к оплате и виды оплаты.

Для каждого из товаров печатается код ТРУ и сводная информация об оплате. Также при фискализации фиксируется код оплаты платежной системой (Basket ID) в регистре Фискальные операции. После успешной фискализации чека информация о подтверждении операции автоматически передается в НСПК. Успешная передача или ошибка при передаче фиксируется в журнале регистрации с привязкой к текущему Чеку.

Возврат от покупателя можно создать только по чеку продажи. При этом заполняются все товары. Также заполняются подтвержденные виды оплат, кроме наличных. Для возврата средств на платежную карту можно выполнить отмену операции в текущий день. Позже выполняется возврат на карту.

Для возврата средств на электронный сертификат необходимо также пройти проверку. Для этого предназначены кнопки ЭС НСПК и Проверить.

Система выполняет запрос по идентификатору прошлой покупки к НСПК, а в ответ получает слепок корзины товаров, оплаченных только за счет сертификата. При фискализации чека также печатаются коды ТРУ у товаров, выделяется сумма оплаты электронным сертификатом, картой МИР.

Маркетинг

Установка цен вручную

Иногда у пользователей программы «1С:Розница» возникает необходимость при установке цен номенклатуры указать цену вручную.

Например, при переоценке 200 единиц разных товаров всем позициям необходимо назначить одинаковую цену. Закупочная цена товаров вероятно отличается и поступал товар в разные периоды, поэтому с помощью формулы одинаковую цену указать не удастся.

В связи с этим в документе Установка цен номенклатуры появилась возможность указать вручную одну цену сразу для нескольких строк номенклатуры.

Для этого в подменю Установить цены была добавлена команда Указать цены вручную. В открывшейся форме необходимо указать новую цену для требуемого вида цен и нажать кнопку Заполнить. Выделенным строкам будет присвоена новая цена.

Как изменить систему налогообложения

Во многих случаях налоговое законодательство предоставляет право изменить систему налогообложения с начала следующего года. Поэтому уже сейчас наступило время задуматься, выгодна ли вам та система налогообложения, которую вы используете. Статья расскажет о том, как изменить систему налогообложения.

Как изменить систему налогообложения

Переход на общую систему с УСН, ЕНВД, ПСН

Изменение системы налогообложения с упрощенной на общую возможно исключительно с 1 января следующего календарного года (пункт 3 статьи 346.13 НК РФ). НК РФ не дает юридическим лицам и ИП добровольно изменить применяемую упрощенную систему оплаты налогов произвольно на протяжении года. Переход с упрощенной системы уплаты налогов на общую требует от налогоплательщика, чтобы он письменно уведомил налоговую об отказе от применения УСН. Ему необходимо написать в налоговые органы заявление по форме № 26.2-3 (согласно приказу ФНС России № ММВ-7- 3/829 от 02.11.2012 г.) не позднее 15 января того года, в котором система налогообложения будет изменена.

Уведомив ИФНС в том, что вы отказываетесь от УСН, дополнительных действий от организации либо ИП не требуется, переход на ОСН произойдет автоматически. В то же время, стоит помнить, что, согласно данным Минфином РФ и Федеральной налоговой службой России разъяснениям, в случае нарушения предусмотренного срока направления уведомления об отказе от УСН, переход на ОСН невозможен (письма № 03-11-09/40378 от 14.07.2015 и № ЕД-4-3/11587 от 19.07.11). Одновременное использование ОСН и упрощенной системы законодатель не предусмотрел.

Изменение системы налогообложения с ЕНВД на ОСН по инициативе плательщика налогов возможно с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК Российской Федерации). Законодатель не требует от предприятия либо ИП уведомлять налоговую о намерении применять в работе ОСН. Но, отказываясь от применения в дальнейшей работе режима ЕНВД, предприятию или ИП в течение 5 рабочих дней надо подать заявление в налоговую о том, чтобы его сняли с учета как плательщика ЕНВД, по форме № ЕНВД-4 (приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/941 от 11.12.2012).

НК РФ не препятствует тому, чтобы одновременно использовать общий режим уплаты налогов с ЕНВД.

Изменение патентного режима налогообложения, который применяет ИП, на общий возможно по окончании периода, на который выдан патент, либо при досрочном прекращении ИП вида деятельности, на который распространялась ПСН (п. 3 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ). Перейти на ОСН также возможно задним числом, когда предприниматель вовремя не оплатил патент (п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса). Уведомлять органы ФНС о желании сменить патентный режим на общий закон в обязанность предпринимателю не вменяет. Режим налогообложения изменится автоматически.

Однако если ИП досрочно прекращает деятельность, в отношении которой действовала патентная система, налоговые органы в десятидневный срок должны быть поставлены об этом в известность путем направления уведомления по форме № 26.5-4. Форму уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ПСН утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/957 от 14 декабря 2012 года (п. 8 ст. 346.45 НК Российской Федерации).

Налоговый кодекс дает право одновременно использовать УСН с патентным режимом, а также с ЕНВД. Предприятия и предприниматели вправе изменить систему налогообложения, независимо от той, что применяется в настоящее время, с 1 января следующего года.

О намерении далее использовать УСН юридическое лицо или предприниматель обязаны не позднее 31 декабря проинформировать налоговый орган, направив уведомление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012 (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

ВАЖНО! Поскольку в обязанности Инспекции ФНС не входит направление ответных уведомлений, обращаясь с соответствующим заявлением стоит еще раз убедиться, что лицо имеет основания для того, чтобы применять упрощенный режим отчетности (письмо ФНС России № ШС-22-3/915от 04.12.2009 года).

Отказываясь от применения ЕНВД, требуется сообщить в налоговую о принятии решения изменить систему налогообложения на упрощенную и в пятидневный срок с даты перехода отправить в ИФНС заявление с просьбой снять вас с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Когда основанием для изменения патентного режима на УСН является прекращение видов деятельности, облагаемых налогом по ПСН, ФНС должна быть проинформирована о снятии с учета заявлением по форме № 26.5-4.

Отказ от применения ОСН не требует от предприятий и предпринимателей направления каких-либо уведомлений налоговой в связи с тем, что вы приняли решение изменить систему налогообложения с общей на упрощенную.

Закон не запрещает совместное использование ЕНВД одновременно с общим, упрощенным и патентным режимами. УСН может быть изменена на ЕНВД с 1 января следующего календарного года. Как только принято решение изменить систему налогообложения с общей на ЕНВД, вы имеете право выбирать дату изменения налогового режима по собственной инициативе (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Выбрать дату по своему усмотрению плательщик может и в том случае, если переход на общий режим с патентного осуществляется после того, как закончился срок действия патента.

В течение 5 дней с того момента, как вы получили извещение о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, Инспекция ФНС обязана известить организацию или ИП о принятом решении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Заявление о постановке на учет (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) в качестве плательщика ЕНВД может быть подано как по месту жительства ИП (если в планах розничная, развозная или разносная торговля, размещение рекламных баннеров на транспорте, перевозка пассажиров или грузов), так и по месту осуществления деятельности (во всех иных случаях).

Важно! Если раньше предприниматель или предприятие использовали упрощенный режим налогообложения, то об отказе от его дальнейшего использования надо сообщить в Инспекцию ФНС до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

НК РФ разрешает использовать патентный режим вместе с общим, а также с ЕНВД и УСН. Изменить систему налогообложения с ОСН на патентный можно в любой момент, когда удобно предпринимателю. Если речь идет об отказе от использования УСН, то изменить систему налогообложения возможно не ранее 1 января (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Как разъясняет ФНС России, предприниматель, который осуществляет не один вид деятельности, имеет право часть их перевести на патентный режим, не дожидаясь нового года, при этом по другим видам деятельности продолжать оставаться на УСН (разъясняет письмо ФНС России от 19 сентября 2014 № ГД-4-3/19079).

ВАЖНО! Переход на патентный режим с упрощенного (в случае, если лицо не намеревается и далее работать с «упрощенкой») возможен только в том случае, если в ИФНС было направлено заявление о снятии с учета в качестве плательщика УСН (сообщения направляются согласно форме № 26.2-3 не позднее 15 января того года, в котором планируете перейти).

Изменить систему налогообложения с ЕНВД на патентный режим можно исключительно с начала года направлением в пятидневный срок заявления о снятии с учета согласно форме № ЕНВД-4 (п. 1 ст. 346.28 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.07.13 № 03-11-11/29244).

Для применения патентного режима налогообложения необходимо направить в ФНС заявление по форме № 26.5-1 о выдаче патента. Следует отследить, чтобы оно попало в налоговую не позже, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности (п. 1, 2 ст. 346.45 НК РФ). Важно помнить, что заявление может подаваться как в электронном виде, так и на бумажном носителе (лично либо по почте).

Если предприниматель решил сменить режим налогообложения с общего на патентный, необходимость в дополнительном уведомлении налоговой отсутствует.

Читайте также

Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД

Предоставление отчетности по системе ЕНВД возможно совместить с использованием и иных налоговых режимов. Как уже говорилось ранее, если налогоплательщик использовал упрощенный режим, то изменить систему налогообложения возможно не ранее начала следующего года, общий режим предоставления отчетности можно изменить на ЕНВД в любой момент по инициативе ИП (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). По истечении срока действия патента ИП может перейти на ЕНВД в любое время.

Инспекция ФНС после рассмотрения заявления плательщика о постановке на учет в течение пяти дней должна проинформировать организацию или ИП о том, что они поставлены на налоговый учет как плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Как указывалось ранее, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД можно подать по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Важно! Если до того как было принято решение о переходе на ЕНВД лицо отчитывалось по УСН, следует своевременно сообщить в налоговую о том, что вы отказываетесь от дальнейшего применения упрощенного режима, направив уведомление по форме № 26.2-3 в срок до 15 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Патентный режим отчетности может применяться вместе с остальными режимами налогообложения. При желании изменить систему налогообложения с общего режима на патентный, плательщик выбирает дату перехода по своему усмотрению. Изменение упрощенного режима на патентный возможно с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Однако стоит напомнить, что если упрощенный режим применяется не ко всем видам предпринимательской деятельности, то какая-то часть видов деятельности может быть переведена предпринимателем на патентный режим в даты, выбранные им самостоятельно (письмо ФНС от 19.09.14 № ГД-4-3/19079@).

ВАЖНО! Если ранее предприниматель использовал упрощенный режим налоговой отчетности, и не намерен применять его в дальнейшем, то уведомление об отказе от его применения по форме № 26.2-3 должно быть направлено в Инспекцию ФНС до 15.01. того года, в котором запланировано изменение налогового режима на патентный.

Изменить систему налогообложения с ЕНВД на патентный режим можно с января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.07.13 № 03-11-11/29244). Также не следует забывать о том, что необходимо направить в течение пяти рабочих дней в налоговую уведомление по форме № ЕНВД-4 о том, чтобы вас сняли с учета как плательщика ЕНВД.

Для того чтобы иметь возможность применять патентный режим налогообложения, необходимо направить в Инспекцию ФНС заявление по форме № 26.5-1 о выдаче патента. Следует проследить, чтобы такое заявление попало в налоговый орган не позже, чем за 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности на патенте (пп. 1, 2 ст. 346.45 НК РФ). Важно помнить, что заявление может подаваться как в электронном виде, так и на бумажном носителе (лично либо направить по почте).

ПАМЯТКА: Период, на который предприниматель желает получить патент, он может выбрать сам в пределах от одного до двенадцати месяцев в течение календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Если ранее предприниматель, намеренный совершить переход на патентный режим, предоставлял отчетность по общей системе, нет необходимости в заявлении о том, чтобы вас сняли с учета.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Как на «упрощенке» поменять объект налогообложения

Определяясь с налогооблагаемым объектом при применении упрощенного режима, следует хорошо подумать, как будет выгоднее для конкретного предприятия или предпринимателя.

Кому-то удобнее платить 6 % с доходов, не учитывая расходы, а кому-то большую выгоду принесет уплата налога с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке 15 %, если регионом не установлены пониженные ставки.

Если фирма или ИП подает налоговую отчетность по УСН, они имеют право с начала каждого года изменять налогооблагаемый объект (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), проинформировав об этом ИФНС в произвольной форме либо по форме № 26.2-6, рекомендуемой ФНС России (Приказ от 02.11.12 № ММВ-7-3/829).

ВАЖНО! Уведомить о смене налогооблагаемого объекта необходимо до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), непосредственно сам этот день в срок не входит.

При нарушении срока информирования налоговой инспекции, смена объекта возможна только на следующий год.

Если переход на УСН только со следующего года.

В этом случае объекта налогообложения пока нет в наличии. Однако есть возможность изменить объект, который обозначен в уведомлении о постановке на учет как плательщика УСН (см. письмо Минфина России от 16.01.15 № 03-11-06/2/813). Надо направить в инспекцию новое заявление согласно форме № 26.2-1 с указанием на объект для налогообложения, срок подачи уведомления ограничивается 31 декабря того года, который предшествует тому, в который вы собираетесь использовать УСН. Кроме того, не забудьте направить в налоговую инспекцию письмо с просьбой не рассматривать ранее полученное ими уведомление, дабы избежать путаницы в официальных бумагах.

Если не сообщить в инспекцию ФНС о решении изменить объект налогообложения, у сотрудников ИФНС будут все основания для расчета налогов по ставкам объекта, заявленного при переходе на упрощенный режим. В таком случае возможно доначисление разницы, применение штрафов и пени (ст. 122 и 75 НК РФ). Когда необходимости в доплате налога при перерасчете не возникает, налоговый орган может применить ст. 120 Налогового кодекса РФ, предусматривающую штрафные санкции из-за грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Минимальный штраф – 10 000 рублей. Суд встает на сторону налоговых органов, так что в ваших интересах соблюдение всех сроков и процедур при смене объекта, подлежащего налогообложению по УСН.

Читайте также

Как изменить систему налогообложения в 1С

В этом разделе стоит обратиться к важному аспекту подготовки к работе с программным обеспечением «1С: Бухгалтерия предприятия 8» – рассмотрим правила настройки учетной политики организации. Если в информационной базе предприятия параметры учета относятся ко всем организациям без исключения, значит, учетную политику надо заполнить на каждое конкретное предприятие, и время от времени она может меняться. Насколько правильным будет ведение учета, настолько эффективной будет ваша работа в данной программе.

Настройка параметров учета начинается с раздела «Главное».

Перейдя к сведениям о предприятии, выводится уже заполненный справочник компании, в который уже занесен вид организации и система налогообложения.

Кстати, к учетным сведениям можно перейти, не выходя из этого справочника, остановив свой выбор на определенной организации.

С помощью кнопки «Создать» формируется запись на установленный промежуток времени. Немедленно появляется возможность повторного выбора системы налогообложения, так как у предприятия есть возможность выбрать УСН или вернуться на ОСН, в этом случае меняем эту позицию в этой системе настройки.